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编者按
根据Campden wealth/惠裕全球家族智库(FOTT)《2021中国家族财富与家族办公室调研报告》，中国即将迎来家族办公室的迅猛扩张。近1/3 (31%)表示他们现在已经开始设立单一家族办公室，23%的受访者计划设立嵌入式私人多家族办公室，而有15%的受访者计划加入商业性家族联合办公室。
在目前没有家族办公室的人中，有91%的人计划设立/加入家族办公室，其中46%将在2022年建立，54%将在2023年或之后建立。上海和北京成为这些即将设立的家族办公室的首选之地。随着家族办公室在全球的扩张，泰国、迪拜也加入了家族办公室战线的群聊，在中国内地以外设立家族办公室也渐渐成为趋势，是否将海外业务转移至香港、新加坡、伦敦等城市的趋势是否会继续扩大有待观察。
常常有人问，选择海外哪个地点设立家族办公室？我们需要综合对比分析全球各个国家或地区对家族办公室的政策，结合家族自己的需求才能得出最优解。
香港
所需资金成立家办
单一家族办公室（SFO）所管理的合资格家族投资控股实体（FIHV）的最低管理规模不低于2.4亿港元（即约3,000万美元）。
税务
企业所得税：实行两级累进税率，200万以下利润适用8.25%低税率，200万以上适用16.5%税率。
个人所得税：实行2%-17%超额累进税率，最高税率为17%。
家族办公室税务豁免：对符合特定条件的单一家族办公（SFO）所管理的家族投资控股实体（FIHV）从合资格交易以及附带交易中获取的利润可获豁免缴付香港利得税。
移民
香港致力于吸引高科技人才和优才来港定居，以提升香港的经济竞争力，于2015年其已暂定“资本投资者入境计划”
投资优势
作为全球区域金融中心，香港是亚洲最大的跨境私人财富管理中心，第二大私募基金中心。香港拥有稳健高效的银行体系，深度的国际资本市场，是全球最大的股票集资中心之一，是全球最大的股票集资中心之一和亚洲（除日本外）第三大债券中心。
协助企业治理
香港拥有优越的地理位置，是连接亚洲和中国内地市场的重要枢纽；同时，香港第三产业非常发达，尤其是专业顾问行业。
传承
香港2006年废除了遗产税。在信托政策上，香港信托承袭英国信托法，拥有与信托相匹配的完善法律体系。香港信托无限期。
新加坡
税务
个人所得税：新加坡的个人所得税是世界最低的国家之一，采取累进制税收政策，新加坡居民须缴0% 到 22%之前个人所得税。
企业所得税：总部设在新加坡的企业只需缴纳17%的划一企业所得税。而新成立公司、或者小型企业，还可以普遍享受税务优惠，所以实际缴纳的企业所得税通常低于17%。
单一家族办公室做投资工具享有《新加坡所得税法》13O或13U免税政策：
13O和13U税务条例项下的免税措施：
1.二级市场的投资所得税：
公开市场股票投资或者债券投资，外汇以及期货投资。
共同基金；二级市场发行基金（房地产基金有特殊要求）等。
2.一级市场增值的资产所得税；未上市公司的股权（不包括贸易类或不动产交易类公司）；私人公司债券类投资（不包括贸易类或不动产交易类公司）等。
3.衍生品或其他金融类型的资本利得税；大宗商品衍生品交易以及现货交易债务转让合同；海外房地产交易新加坡结算等。
移民
全球商业者计划（GIP）：由新加坡经济发展局（Economic Development Board, 简称EDB）推出的一项投资移民计划，让具备丰富经商经验，并有意通过新加坡拓展国际业务的企业创始人，通过该计划申办新加坡永久居留权。可以在1年内全家拿到新加坡绿卡。
家族办公室：新加坡单一家族办公室的管理人，在目前的申请流程下，耗时4个月左右就能够拿到新加坡税务居民身份，在国际税务一体化的背景下，新加坡税务居民身份能够有效的规避不必要的CRS（共同申报准则）交换。该再花费3-4年即可拿到新加坡永久居民身份，即PR。
投资优势
作为离岸财富管理中心，新加坡拥有完善的财富管理与资产管理体系。拥有超过100间商业银行与投资银行、世界各大著名的对冲基金、共同基金在新加坡都有分支机构，还环绕着为数众多的券商、顶级的私募等金融机构。
新加坡也是亚太地区最大的外汇中心，也是全球第三大外汇中心，仅次于纽约和伦敦。
家族办公室协助企业治理
新加坡位于东南亚中心的战略位置，使这个港囗成为繁荣昌盛的重要商业中心。
新加坡在营商便利度、知识产权保护水平、社会、环境和经济可持续性、清廉指数都排名亚洲第一。新加坡还同时被三大信用评级机构评为AAA级的唯一亚洲国家。
传承。
信托政策：
新加坡的信托制度为全权信托，永续年期是100年。
新加坡的家族信托优势；稳定的政治及经济环境；透明及完善的法律体制
成熟运作和监管制度（英美法体系下的信托有700年的历史）。
国际金融市场的认可度。严格保密性、永久性。
税收优惠
无资本利得税，信托金融资产收益无须纳税。
无赠与税、无遗产税，信托资产分配给受益人无须纳税。
泰国
税务
企业所得税：税率为20%。
个人所得税：泰国按从0%-35%之间的个人所得税税率采取累进税率制。
移民
投资移民：要求外国人在泰国项目投资1000万泰铢（约100万人民币）左右的额度，在泰国部门审批成功后，能够获得永久性居留权。
投资优势
1.泰国地理区位好，市场容量以及市场辐射面积大。
2.泰国政府鼓励外商投资。“泰国4.0”发展战略鼓励和支持中资企业来泰投资，税率较低，对外商有优惠政策。泰国的增值税率为7%，企业所得税税率20%。
3.经济和出口额稳步增长：泰国的GDP在过去几年中持续增长。
4.近几年，泰国房地产市场发展迅速。在过去几年里，曼谷、芭提雅等城市的房地产价格都飞速上涨，但与中国的房地产市场相比较，房产价格依然较为低廉。
协助家族治理
战略核心位置：泰国位于东盟的核心战略位置，市场容量以及市场辐射面积大。
简化申请程序，促进业务开展。
传承遗产税：
泰国对从遗嘱人取得的遗产净额超过1亿泰铢的继承人（无论是否为泰国籍）征收遗产税。如果继承人是死者的直接上升或后代，继承税将以5％的统一税率征收。配偶的继承权免除继承税。所有其他继承人的继承税按10％的统一税率征收。
信托政策：
泰国不承认个人设立的信托。
迪拜
所需资金成立家办
最低资本要求是500,000迪拉姆（136,000 美元）流动资产。
税务
企业所得税：2023年6月1日起，年度利润超过375,000迪拉姆(102,093美元)的企业须缴纳联邦企业税，税率为9%。
个人所得税：阿联酋没有个人所得税。
移民
投资签证：申请人在迪拜购买500万迪拉姆房产（约合人民币900万）获得5年有效期ID卡，购买1000万迪拉姆（约合人民币1800万）房产获得10年有效期ID卡。
投资优势
迪拜作为一个全球金融中心之一，拥有中东、非洲和南亚地区领先的银行业，同时支持先进的金融技术、人工智能和区块链解决方案。
迪拜国际金融中心是迪拜证券交易所所在地，保险业蓬勃发展，还有各种衍生股票和商品平台，多种商品交易中心，包括迪拜黄金和商品交易所、迪拜钻石交易中心等。
迪拜积极引领金融科技行业发展，大量初创企业在迪拜开展业务。
协助企业治理
迪拜是有效进入增长型市场的门户，可便捷地通往许多世界上增长最快的新兴市场。
传承
设立信托没有最小资本要求；允许100%的外国所有权，激励并诚邀外籍人员加入；
在阿联酋为信托高度匿名；无遗产税和赠与税，高水平的资产保护和财富管理。
英国
税务
个人所得税：英国采用累进制税收政策，2021/2022年度的个人所得税税率和税阶。
企业所得税：2020至2022财年的企业所得税税率将保持在19%，自2023年4月1日起，对于利润超过25万英镑的企业，税率将提高到25%.
移民
投资移民已永久关闭
投资优势
伦敦是全球最大的保险市场和全球最大再保险市场之一，是世界主要外汇交易市场，全球最大的场外金融衍生品交易市场。同时，伦敦也是全球第二最大的基金管理中心。
协助家族治理
伦敦证券交易所作为世界上历史最为悠久的交易所之一，吸引了庞大的外资。
传承。
英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税，英国对价值超过32.5万英镑的遗产需要缴纳40%的遗产税。
瑞士
税务
企业所得税：瑞士联邦征收8.5%法定税率，瑞士26个州和各个城市市政府均有权自主决定其所征收的所得税税率。综合而言，瑞士企业所得税税率（联邦，州和市政）的比例从12％到25％不等。
个人所得税：瑞士个人税率采用累进制，瑞士联邦使用的最高税率为11.5%， 各州自行设定本州的税率，整体而言，瑞士个人所得税税率总体在0%-40%之间。
移民
瑞士为非移民国家，政府对移民申请管控严格，项目主要以技术为民为主
投资优势。
瑞士以其私人银行而文明，是世界领先的私人银行中心之一。瑞士形成了以私人银行为主导、离岸业务为主，面向全球高净值客户和富裕客户的财富管理模式。具有高私密性，投资多元化、低风险的特点。
促进企业治理
瑞士的战略区位意味着企业可以通过投资瑞士轻而易举地进入欧洲市场。
瑞士的中立国身份维持了安全稳定的政治环境。
传承
在联邦层面，瑞士不征收遗产税和赠予税。
瑞士没有具体的信托法，但其他司法管辖区的信托和它们的特定规则在瑞士得到承认和管理。
全球家办功能对比
文|徐钦实，富美联合家族办公室CEO
FOTT责编投稿邮箱：lynda.zeng@fott.top |
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发表于 2022-9-22 11:47:45